代际财富转移和对家族办公室日益增长的需求
在过去十年中，亚洲一直处于财富创造的前沿，2021年中国亿万富翁的总财富比上一年增加了1.3万亿美元1。亚洲三分之一的亿万富翁年龄超过70岁，因此亚洲也将迎来最大规模的代际财富转移之一2。预计未来20年将有约460位亿万富翁将2.1万亿美元的资产转移给下一代。2021年的一份报告3表明，自疫情爆发以来，全球约60%的富裕人士已重新评估其继任计划，其中在疫情导致的市场波动中受到较大影响的上一辈尤为如此。
随着拥有巨额财富的家族规模和复杂性不断增长，继任计划在实现业务和财富连续性方面变得日益重要。为了帮助家族管理传承，亚洲越来越多的富裕家族正在考虑设立家族办公室，作为其资产和投资管理的中枢。
家族办公室是一个专业化的私人投资和财富管理实体，旨在监督家族财务和非财务事务的日常执行和管理，目标是实现财富保值、增长并将其传承给后代。
家族办公室还与专家合作，就税务咨询、法律咨询、财产和遗产管理以及生活方式服务等事宜提供建议。家族办公室还促进不同代际家族成员之间的交流、下一代的发展以及慈善抱负的实现。
从本质上讲，家族办公室是实现家族财富管理专业化和保护家族财富的综合策略。
在与本行的超高净值客户互动时，他们中有很多人表示更愿意在新加坡设立家族办公室。即使是已在欧洲拥有家族办公室的人士，也希望在新加坡设立附属办公室。
位置的选择可能会产生重大影响。新加坡不仅是一个财富管理的地点，也是一个经营环境稳定的司法管辖区，从而能为家族提供最好的服务和维护家族的最佳利益。
富裕家族在决定家族办公室地点时需要考虑种种因素，而新加坡正可满足其中的许多条件。
新加坡的政治和运营稳定性位居全球之首4，拥有较高的透明度和严格的治理标准。在世界银行《2020年营商环境报告》5中，新加坡在全球最适合营商的经济体排名中位列第二。国际货币基金组织6也确认新加坡拥有全球领先的金融行业监管水平，能够在金融创新和维护金融稳定之间取得适当平衡。
新加坡政府渴望吸引外国投资者，新加坡经济发展局 (EDB) 和金融管理局 (MAS) 都在积极寻找持续吸引富裕投资者投资该国的方法。
例如，富裕家族可选择参与由经济发展局旗下“联系新加坡” (Contact Singapore) 所管理的全球投资者计划，根据该计划，特定投资者投资250万新加坡元以上于新加坡的家族办公室，且该家族办公室的净资产管理规模达到2亿新加坡元以上的，即可获授新加坡永久居留权。
新加坡还为家族提供广泛的基金工具——从合伙企业等税收透明的实体到包括私人有限公司和可变资本公司 (VCC) 在内的企业实体。
新加坡所得税法 (SITA) 的三项基金税收激励计划，即第13D条、第13O条和第13U条，允许家族投资工具对源自指定投资的特定收入享受免税待遇。自2024年12月31日起，符合免税条件的所有基金均可享受基金终身免税7，但受制于每项计划的相关条件。
与此同时，新加坡一直被评为最适合东亚外籍人士居住的城市8，而且世界卫生组织和联合国等多个国际机构将新加坡列为拥有最佳医疗保健系统的国家之一9。
作为主要的交通、物流和金融中心，新加坡为希望进入东南亚和亚洲市场的公司提供理想的门户。
这个城邦国家拥有亚洲最广泛的贸易协定之一。在新加坡设立家族办公室，也可受益于其25个自由贸易协定组成的广泛网络。
新加坡的法律和监管框架清晰透明，司法机构备受尊重。根据世界正义工程 (World Justice Project)10最近的排名，新加坡在东亚和太平洋地区排名第4位，在全球排名第17位。
新加坡国际商事法庭 (SICC) 于2015年成立，可通过提供争议解决框架来解决跨境和国际商业争议而无需进行仲裁，此举进一步提升了新加坡的声誉。
新加坡拥有国际上最具竞争力的税收制度之一，税率低于其他国家。不征收资本收益税，也没有遗产税。
新加坡还与中国和印度尼西亚等国家/地区签订了90多个避免双重征税协定 (DTA) 11，该类协定适用于拥有合适结构的家族办公室。这些对拥有跨境家族企业的家族均具有吸引力。
参考资料：
1 https://www.forbes.com/sites/giacomotognini/2021/04/06/the-countries-with-the-most-billionaires-2021/?sh=3fcfe544379b
2 https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/sg/Documents/tax/sg-tax-business-tax-developments-extension-refinement-tax-incentive-schemes-funds.pdf
3 https://content.knightfrank.com/research/83/documents/en/the-wealth-report-2021-7865.pdf
4 https://www.wipo.int/global_innovation_index/en/2021/
5 https://documents1.worldbank.org/curated/en/688761571934946384/pdf/Doing-Business-2020-Comparing-Business-Regulation-in-190-Economies.pdf
6 https://www.mas.gov.sg/news/media-releases/2019/imf-reaffirms-singapore-financial-sector-oversight-as-among-the-best-globally
7 https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/sg/Documents/tax/sg-tax-fund-management-in-singapore-15-sep-2021.pdf
8 https://hrb.com.sg/singapore-remains-worlds-most-liveable-city-for-east-asian-expats/
9 https://edition.cnn.com/2017/09/12/health/un-health-goals-country-ranking-study/index.html
10 https://worldjusticeproject.org/sites/default/files/documents/Singapore_2021%20WJP%20Rule%20of%20Law%20Index%20Country%20Press%20Release_1.pdf
11 https://www.iras.gov.sg/irashome/Quick-Links/International-Tax/List-of-DTAs--limited-treaties-and-EOI-arrangements/
